Toiminimiyrittäjä
ei alv-velvollinen

Aloita näin – pidä kirjanpito yksinkertaisena

Jos olet toiminimiyrittäjä, toimintasi on yksinkertaista etkä ole arvonlisäverovelvollinen, kirjanpidon tekemisen voi aloittaa varsin yksinkertaisesti.

Pidä kirjaa kaikista yritystoiminnan tuloista ja menoista ja säilytä niihin liittyvät tositteet. Menot kannattaa alusta lähtien jakaa samoihin ryhmiin, joita tarvitset myöhemmin veroilmoitusta tehdessäsi.

​

Jos haluat käydä lyhyen kurssin, jossa opit tärkeimmät asiat, klikkaa tästä itsesi kurssin alkusivulle. TULOSSA  

​​

Tulot

Pidä erillään ainakin:

• Liikevaihto eli myyntitulot

• Saadut avustukset ja tuet

• Rahoitustuotot

Useimmalla pienellä palveluyrittäjällä tuloista valtaosa on yksinkertaisesti myyntituloa.

​

Menot

Pidä menot erillään ainakin seuraavissa ryhmissä silloin, kun niitä yritystoiminnassasi syntyy:

• Ostot* ja varaston muutos – myytävien tuotteiden hankinnat

• Ulkopuoliset palvelut* – esimerkiksi alihankintana ostetut työt ja palvelut

• Palkat ja palkkiot

• Eläke- ja henkilösivukulut

• Poistot – esimerkiksi pidempään käytössä olevista koneista ja laitteista tehtävät poistot

• Edustuskulut

• Korkokulut*

• Muut rahoituskulut

• Muut vähennyskelpoiset kulut*

 

Viimeiseen ryhmään voi kuulua pienellä yrittäjällä suuri osa tavallisista yritystoiminnan menoista. Tällaisia voivat olla esimerkiksi puhelin- ja tietokonekulut, matkakulut, pienhankinnat ja kirjanpitokulut.

Jos sinulla ei ole työntekijöitä, varastoa, lainoja tai esimerkiksi edustuskuluja, sinun ei tietenkään tarvitse tehdä niille omaa seurantaa.

Hyvin pienellä palveluyrittäjällä seuranta voi siis käytännössä olla huomattavasti tätä listaa lyhyempi.

 

Useimmilla pienyrittäjillä on vain kuluja, jotka kirjataan tähdellä * merkittyyn ryhmään. 

​

Muista tositteet

Kirjaa jokaisesta tapahtumasta ainakin päivämäärä, summa, mitä olet ostanut tai myynyt sekä mihin ryhmään tapahtuma kuuluu. Säilytä lisäksi lasku, kuitti tai muu tosite.

Jos et ole arvonlisäverovelvollinen, kirjaat menot arvonlisäveroineen. Älä lisää omiin myyntilaskuihin arvonlisäveroa.

Kun teet tämän säännöllisesti, veroilmoituksen tekeminen on huomattavasti helpompaa: vuoden aikana keräämäsi luvut ovat jo valmiiksi oikeissa ryhmissä.

​

Milloin pitää ilmoittautua ALV-rekisteriin?

Jos yrityksesi harjoittaa arvonlisäverollista liiketoimintaa, sinun pitää ilmoittautua ALV-rekisteriin, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja koskee kalenterivuotta, vaikka aloittaisit yritystoiminnan kesken vuoden.

​

Jos 20 000 euron raja ylittyy kesken vuoden, arvonlisäverovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Siksi liikevaihdon kertymistä kannattaa seurata aktiivisesti ja rekisteröityä hyvissä ajoin ennen rajan ylittymistä.

​

Jos liikevaihtosi jää enintään 20 000 euroon, sinun ei yleensä tarvitse liittyä ALV-rekisteriin. Voit kuitenkin halutessasi hakeutua rekisteriin vapaaehtoisesti. 

​

ALV-rekisteriin voi hakeutua myös vapaaehtoisesti

Vaikka liikevaihtosi jäisi alle 20 000 euron, ALV-rekisteriin voi olla järkevää hakeutua vapaaehtoisesti. Tämä voi olla kannattavaa erityisesti silloin, kun asiakkaasi ovat pääasiassa ALV-velvollisia yrityksiä. Yritysasiakas voi yleensä vähentää ostoon sisältyvän arvonlisäveron omassa verotuksessaan, joten ALV ei samalla tavalla nosta palvelusi todellista hintaa asiakkaalle.

​

ALV-rekisteriin kuulumisen etuna on myös se, että voit vähentää omaan arvonlisäverolliseen liiketoimintaasi liittyvien hankintojen arvonlisäveroja. Mitä enemmän yritystoiminnassasi on ALV sisältäviä hankintoja, sitä suurempi merkitys tällä voi olla.

​

Jos asiakkaasi ovat pääasiassa kuluttajia, tilanne on toinen. Kuluttaja ei voi vähentää arvonlisäveroa, joten ALV joko nostaa asiakkaan maksamaa hintaa tai pienentää sinulle jäävää osuutta myyntihinnasta.

​​